小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_男篮世界杯比分预测中国队、今日足球推荐计划单、今日日职乙足球推荐、100%足球推荐软件

时间:2021-04-11 15:48:48来源:称心快意网 作者:曾黎

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下男篮100%足球竞彩足球推荐今日对阵表推荐软件世界杯比分今今日日职乙足球推荐日足球推荐计划单预测中国队同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季今日100%足球推荐软件日职乙足球竞彩足球推荐今日对阵表推荐度男篮世界杯比今日足球推荐计划单分预测中国队销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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